В департаменте государственных доходов Жамбылской области разъяснили, какие изменения и льготы ждут казахстанских налогоплательщиков, нововведения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в начале 2026 года, сообщает портал ec-sport.kz
Основные изменения в новом Налоговом Кодексе:
— введение дифференцированных ставов (в т.ч. КПН, ИПН), в реформировании НДС;
— введение «налога на роскошь»;
— изменение специальных налоговых режимов;
— цифровизация налогового администрирования;
— переход к сервисной модели;
— сокращение форм налоговой отчетности на 30%.
Льготы в новом Налоговом Кодексе:
*Изменен порядок исчисления налога на транспорт по легковым автомобилям, у которых срок эксплуатации превышает 10 лет, применяется поправочный коэффициент – 0,7, свыше 20 лет поправочный коэффициент – 0,5.
Освобождены от уплаты налога на транспорт крестьянские фермерские хозяйства по одному легковому моторному транспортному средству с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, (автомобили-пикапы) на одно крестьянское или фермерское хозяйство.
Исключена норма по отнесению категорий транспортных средств в зависимости от вида транспортного средства (пикапы, джипы, лимузины, фургоны) с уточнением определения категории транспортных средств в зависимости от категории право управления транспортным средством (А.В.С.D).
Исключены отдельные ставки для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года.
*Исключена плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности. С 2026 года, магазины реализующие алкогольную продукцию, плату за пользование лицензией платить не будут. Т.е. для реализации акоголя для получении лицензии, будет платиться только сбор, платы не будет.
* Право на применение личных налоговых вычетов, в том числе базовый налоговый вычет при исчислении дохода. В целях упрощения декларирования доходов и имущества физическими лицами (исключение проверок) и процесса администрирования в части исключения возврата превышения по ИПН предусмотрена замена налоговых вычетов на обучение, медицину, вознаграждение по ипотечным жилищным займам, для многодетных на стандартный вычет с увеличением его до 30 МРП в месяц. То есть, с 2026 года при исчислении налогооблогаемого дохода, такие вычеты как: на обучение, медицину, вознаграждение по ипотечным жилищным займам, для многодетных, стандартный – объеденены в один базовый налоговый вычет.
Такой подход облегчает налогообложение как самим физическим лицам (нет необходимости хранить подтверждающие документы, сдавать по итогам года декларацию, ждать результатов проверки налоговых органов, возможно возвращать налог и пеню), так и бухгалтерам налоговых агентов при расчёте доходов и ИПН.
Для лиц с инвалидностью 1, 2 группы социальный налоговый вычет увеличен с 882-кратного МРП до 5 000-кратного МРП.
То есть, доход инвалидом 1 и 2 группы до 20,6 млн.тенге ИПН облагаться не будет.
По остальным категориям социально уязвимых слоёв населения сохранён социальный налоговый вычет в размере 882-кратного МРП (инвалиды 3 группы, участники ВОВ и приравненные лица, ребёнком с инвалидностью и т.д.).
*С 2026 года освобождаются от обложения ИПН пенсионные и единовременные пенсионные выплаты. Данная норма является новой, теперь с 2026 года, пенсионные накопления в том числе излишки пенсионных взносов направляемые на улучшение жилищных условий, погашение ипотечного займа, расходы на здоровье (стоматологию) – облагаться ИПН не будут.
* С 2026 года предусмотрено сокращение форм налоговой отчетности на 30%. В рамках норм действующего Налогового Кодекса из 39 действующих ФНО отменяются 12 ФНО (30%).
Это такие наиболее часто встречающиеся формы:
— 240.00 (ИПН, ф.270.00),
— 421.00 (расчёт акциза структурок, приложение в ф.400.00 – декларация акциз),
— 701.00 (расчёт тек платеж НТС),
— 871.00 (реестр договоров аренды, исключается из ФНО),
— 911.00 (расчёт патента),
— 912.00 (СНР фиксированный вычет), 913.00 (СНР розничный налог).
В случае непредставления ФНО в установленный срок, такая ФНО считается представленной с 0-ми показателями. Налогоплательщик может представить дополнительную налоговую отчетность за данный налоговый период. Соответственно привлечение к административной ответственности и ограничение (арест) банковских счетов за непредставление отчётности с 2026 года отменяется.
В связи с этим продление сроков представления налоговой отчетности не предусмотрено. Кроме того, не предусмотрен и отзыв налоговой отчетности. Все изменения проводятся через дополнительные декларации.
Новый порядок взыскания налоговой задолженности:
до 20 МРП (86 500 тенге) – направляется извещение и начисляется пеня;
более 20 МРП – направляется уведомление, начисляется пеня, блокируются банковские счета и выставляется инкассовое распоряжение;
более 45 МРП (194 625 тенге) – все меры взыскания, включая арест имущества, взыскание с дебиторов;
более 27 000 МРП (116 775 000 тенге) — запрет на выезд (при непогашении задолженности более 3 месяцев по решению суда).
По социальным платежам
Взыскание задолженности по социальным платежам в размере более 6 МРП (25 950 тенге) ранее был 1 МРП.
